Эстонское предприятие и офшор

У предпринимателей часто возникают вопросы по сделкам эстонского предприятия с офшорными фирмами. При каких условиях можно работать с офшорными фирмами и как эту сферу регулирует Закон о подоходном налоге Эстонии?
Чтобы при купле-продаже товара успешно работать с офшорными фирмами, как с обычными, должны быть выполнены два условия:

1. Ваше эстонское предприятие и предприятие в офшоре не должны быть связаны едиными собственниками и/или их контролем (см. статью 22 Закона о подоходном налоге Эстонии).

Статья 22. Обложение налогом юридического лица, находящегося в офшорной зоне
(1) Подоходным налогом облагается доход юридического лица, находящегося в офшорной зоне (статья 10) и контролируемое эстонскими резидентами независимо от того производило это юридическое лицо распределение своей прибыли налогоплательщику или нет.
(2) Юридическое лицо считается контролируемым эстонскими резидентами, если одному или нескольким юридическим или физическим лицам – эстонским резидентам принадлежит непосредственно или совместно с взаимосвязанными лицами (статья 8) не менее 50 процентов акций, паев, голосов юридического лица или права на участие в его прибыли.
(3) Доход иностранного юридического лица считается налогооблагаемым доходом резидента, если выполнено условие, приведенное в части 2 настоящей статьи, и если резиденту непосредственно или вместе с взаимосвязанными лицами (статья 8) принадлежит не менее 10 процентов акций, паев, голосов юридического лица или права на участие в его прибыли.
(4) Доходом налогоплательщика – резидента – считается приходящаяся на него доля совокупного дохода иностранного юридического лица, указанного в части 2 настоящей статьи. Приходящейся на налогоплательщика долей является пропорциональная часть дохода юридического лица, которая соответствует доле налогоплательщика в акционерном или паевом капитале, общем числе голосов юридического лица или праве на участие в прибыли юридического лица.

2. Вы должны подтвердить (при соблюдении первого условия), что хотя данная страна входит в черный список офшорных фирм, более 50 процентов годового дохода предприятие получило от фактической хозяйственной деятельности. Это могут быть годовые отчеты офшорных фирм, заключения аудита о хозяйственной деятельности, справки из Налогового департамента офшорных фирм (см. статью 10 Закона о подоходном налоге Эстонии).

Статья 10. Офшорная зона
(1) Территория с низкой налоговой ставкой – это иностранное государство или находящаяся в иностранном государстве территория с самостоятельной налоговой юрисдикцией, где не установлен налог с заработанной или распределенной прибыли юридического лица, или где величина такого налога меньше, чем 1/3 подоходного налога, который физическое лицо – резидент Эстонии – должно было бы уплатить с той же величины дохода от предпринимательства согласно настоящему закону.
(2) Юридическое лицо не считается находящимся в офшорной зоне, если более 50 процентов годового дохода оно получило от фактической хозяйственной деятельности или страна расположения дает эстонскому налоговому администратору информацию о доходах лица, находящихся под контролем резидентов Эстонии.

Спросите у нас

Наши контакты